2016年5月16日，企业A从B银行取得流动资金贷款3000万元，到期日为2017年5月11日，由自有土地使用权及地上房产抵押担保。贷款到期后，企业无力偿还本金，贷款逾期、欠息。后经调查，发现该企业将流动资金贷款用于厂房建设等固定资产投资项目。

　　过程分析：根据各项指标计算，企业A无法满足B银行固定资产贷款条件要求，为能取得银行贷款，该企业在授信时利用原生产购销合同，向B银行申请了短期流动资金贷款。但企业在取得贷款后，采取了“暗渡陈仓”策略：将用来短期融资的贷款投入到固定资产项目中使用，信贷资金受托支付后企业通过与第三方串通，又将用于购买原材料的资金回流到自身他行账户，最终将贷款用于长期固定资产投资。由于企业短贷长用，现实经营中无法实现应取得现金流，因此贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

　　案例：2015年12月31日，企业A从B银行取得流动资金的贷款8000万元，用于流动，由企业实际控制人韩某及另外两家民营企业提供连带责任保证。贷款到期后，企业无法偿还，逾期、欠息。后经调查，发现该企业将流动资金贷款用于关联企业房地产项目投资。

　　过程分析：由于近些年国内房地产市场较为火爆，利润远远超过实业生产经营利润，因此企业在取得银行贷款后，利用自身信贷资源优势，抱着“一夜暴富”的梦想纷纷投入到房地产开发大军队伍。企业A取得贷款后，以临时借款的形式将信贷资金转给关联公司C企业，C企业利用临时借款在当地大搞房地产开发项目，用于土地购买及楼盘建设。但在跨行业经营过程中，由于对政策风险、流动性风险、营销风险等把控不到位，导致占用大量资金的房地产项目失败，导致现实经营中无法实现预想中现金回流规模，因此贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

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　　案例：2014年6月23日，A企业从B银行取得流动资金贷款6000万元，由借款人实际控制人及第三方C企业共同提供连带联保责任。2014年8月初，根据当地政府环保要求A企业厂区整体搬迁，导致开工不足，于2014年9月底完全停止生产，2015年6月19日该笔贷款到期后逾期欠息。

　　过程分析：当前国家环保要求越来越高，尤其是A企业为高污染、高耗能企业，因此被政府列入淘汰调整范围。A企业形成不良贷款的主要原因：一是自身抗风险能力偏弱，在搬迁和转型升级过程直接停产；二是所处行业作为“三高”产业被严格限制生产，自身融资能力逐年下降；三是第三方保证人涉及刑事案件，被公安机关立案侦查，A企业受到一定影响；四是当地政府加快对A企业进行拆迁，使企业彻底丧失就地复产的可能。企业在多重压力下，经营中无法实现应取得现金流，贷款到期后逾期、欠息，最终形成不良贷款。

　　个别大型企业趁机“回水摸鱼”，在金融形势整体下滑的趋势下，恶意逃废债务，主要表现：股权转让、与第三方签署转让协议、申请破产等。

　　案例：企业A为某央企全资子公司，自2013年2月7日开始，该企业从B银行陆续融资2亿元，后由于该企业所处行业发展形势震荡，引发行业危机，最终该企业债台高筑、诉讼案件迭起。2014年1月23日，B银行贷款到期后企业无力偿还。

　　过程分析：企业A虽然负债累累，但在总公司的支持下，尚能维持经营，其能力足以按月偿还银行利息。但其在道德风险利诱下，恶意逃废银行债务。主要手段：一是将自身持有的上市股票全部转让给母公司；二是将自身持有的其他企业股权全部转让给C公司，同时与C公司签署《资产置换协议》，将现有优质资产剥离；三是向当地法院申请破产，最终实现其逃废银行债务目的。

　　不良贷款证券化可以将银行独自承担的风险进行分化，同时为社会闲置资金提供了可靠的投资方向。但需要关注几点：一是对金融中介机构进行规范，从事该类业务的金融中介结构必须具有较高资质和良好声誉；二是推动债权市场发展，形成一定深度的债权市场，为不良贷款证券化提供市场基础。

　　一是多种渠道摸排借款人潜在财产线索，通过诉前保全工作查封借款人财产，最大程度保证银行债权；二是通过诉讼手段，同时对借款人、保证人提请诉讼，要求共同偿还银行借款；三是选择仲裁或者与借款人签署公证强制协议的方式，减少诉讼流程环节，加快不良贷款回收速度。

　　对于回收难度较大，短期内无法回收的不良贷款，可以与资产管理公司协商，通过债权折价转让的方式对不良贷款进行处置，实现不良贷款的快速回收。

　　对于抵押物价值较高，但一时无法进行变现，银行可以通过抵债的方式进行债权回收，待时机成熟时进行抵债资产拍卖，回收现金流；对于穷尽一切手段均无法进行回收的不良贷款，银行应尽快实现债权核销，以减轻经营负担、降低运营成本。